종부세 뜻 설명 납부 기간 기한 세율 세액계산 가산세 정리

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그럼 이제부터 본격적으로 많은 자료를 조사하고 분석한 내용을 토대로 자세히 살표보도록 하겠습니다.

Contents

시작하며

부동산을 소유하고 있는 분들이라면 누구나 관심을 가질 만한 세금이 있습니다. 바로 ‘종합부동산세’인데요.

다주택자나 고가 주택 보유자, 그리고 토지 소유자들에게 부과되는 이 세금은 매년 납부해야 할 큰 부담으로 다가옵니다.

하지만 정작 종합부동산세가 무엇인지, 어떻게 계산되고 납부해야 하는지 잘 모르는 분들이 많은 것도 사실입니다.

세금에 대한 정확한 이해는 효과적인 재테크와 자산관리를 위해 무엇보다 중요합니다.

그럼 본격적으로 종합부동산세의 개념과 계산 방법, 납부 절차 등에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다.

종합부동산세는 매년 6월 1일을 기준으로 개인이나 법인이 소유한 주택과 토지의 공시가격을 합산해, 일정 금액을 초과할 경우 부과되는 세금을 말합니다.

쉽게 말해 ‘부동산 보유세’의 일종인데요. 먼저 각 지방자치단체에서 관내 부동산에 대해 재산세를 매기고, 이후 국세청에서 전국에 있는 부동산을 모두 합산해 공제금액을 넘는 초과분에 대해 종합부동산세를 추가로 부과하는 구조입니다.

일정 요건을 갖춘 임대주택이나 미분양주택, 그리고 주택건설사업자의 신축용 토지 등은 합산에서 제외되기도 합니다.

종합부동산세의 납부기간은 매년 12월 1일부터 15일까지입니다. 12월 15일이 공휴일이나 주말인 경우에는 그 다음 평일이 납부 마감일이 됩니다.

국세청에서 세액을 계산해 납세고지서를 발송하면 납부는 원칙적으로 한 번에 이뤄져야 합니다. 다만 세액이 250만 원을 초과할 때는 6개월 간 분할납부도 가능한데요.

구체적으로 보면 250만 원 초과 ~ 500만 원 이하는 250만 원을 뺀 금액을, 500만 원을 넘어가면 세액의 절반까지 나눠 낼 수 있습니다. 같이 부과되는 농어촌특별세도 종합부동산세액의 분납 비율에 따라 나눠 내면 됩니다.

종합부동산세의 세율은 과세대상 유형은 물론, 납세의무자가 개인인지 법인인지에 따라서도 차이가 있습니다. 먼저 개인 소유 주택의 경우를 보면 다음과 같습니다.

주택 수에 따라 누진세율이 다르게 적용되는 것이 특징입니다. 또한 초과구간별로 일정 금액의 누진공제액도 차등 적용됩니다.

개인 소유 토지의 경우 종합합산은 최고 3%, 별도합산은 최고 0.7%까지 세율이 설정되어 있습니다. 법인이 소유한 부동산에는 좀 더 강화된 세율이 적용되는데요. 주택은 최저 2.7%에서 최고 5%, 토지는 개인과 동일한 세율 체계를 갖추고 있습니다.

종합부동산세는 아래와 같은 흐름에 따라 계산됩니다.

참고로 2023년 귀속분부터는 법인 소유 주택에 대한 종합부동산세의 기본공제가 폐지되는 등 일부 규정이 변경되니 유의가 필요합니다.

납세자가 종합부동산세를 신고한 경우라면 아래와 같은 가산세 규정이 적용됩니다.

또한 임대주택 등에 대한 합산배제 요건을 충족하지 못해 추징당할 때는 ‘이자상당가산액’이 부과되기도 합니다. 경감받은 세액에 대해 납부기한 다음 달부터 고지일까지 0.022%의 이자율이 적용되는 방식입니다.

구분	내용
종부세 개념	일정 금액 초과하는 부동산 보유자에 대한 추가 과세
납부기한	매년 12월 1일 ~ 15일 (한 번에 납부 원칙, 일정 금액 초과 시 분납 가능)
세율 체계	주택 0.5% ~ 5%, 토지 0.5% ~ 3% (개인/법인, 주택 수 등에 따라 차등)
세액 계산 흐름	공시가격 합산 → 공제 → 과표 확정 → 세율 곱함 → 재산세 등 공제 → 납부세액 확정
가산세	과소신고/납부지연 시 0.1% ~ 40%, 합산배제 요건 미충족 시 0.022% 이자상당액